當前位置:首頁 > 行業資訊 > 松山推薦
小公司常見會計分錄大全!大多數會計人都需要
發布時間:2018-11-27 08:54:14

因為是私營小公司,那么按小企業會計制度執行,所以會計科目按小企業制度使用。



假設由三名(設為張三、李四、王五)老板投資成立“秀財有限責任公司”,以商品流為主業,屬于一般納稅人。


1

前期重要工作:


1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。 


2)第一次股東會議決議事項紀要 


2

公司建賬大概程序如下:


公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下 :


1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(發票上購貨寫秀財有限責任公司) 

借:固定資產----××設備 

貸:其他應付款—張三 


2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品 

借:管理費用—開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”)  1萬元 

貸:其他應付款—張三   1萬元 


3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金 

借:庫存現金 

貸:實收資本—張三  10 萬元 

              —李四  20 萬元 

              —王五  20 萬元 

借:銀行存款   50 萬元 

貸:庫存現金    50 萬元 


4.8月1日領到公司營業執照。 本月月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記 


5.9月2日,從銀行提取現金還款給股東張三 

① 借:庫存現金

貸:銀行存款 


② 借:其他應付款—A 

       貸:庫存現金 


6.9月5日,公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬 

借:預付賬款—甲11.7萬 

貸:銀行存款11.7萬 


7.9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫 

借:庫存商品10萬 

應交稅費—應交增值稅—進項稅額1.7萬 

貸:預付賬款—甲11.7萬 


8.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到 

借:應收賬款—乙公司 

貸:主營業務收入 

    應交稅費—增值稅(銷項稅額)


9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 

借:銀行存款 

貸:應收賬款—乙公司 


10.本月21日從銀行提取現金發放本月工資 

① 借:庫存現金 

   貸:銀行存款 


②借:應付工資 

   貸:庫存現金 

        應交稅費—應交個人所得稅 


11.本月25日分配(計提)本月工資 

借: 管理費用—工資 

貸:應付職工薪酬


12.本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費 

①借:管理費用—福利費     

   貸:應付福利費 


②借:管理費用—工會經費 

            —職工教育經費 

   貸:其他應交款—工會經費 

                     —職工教育經費 


13.本月28日銀行劃賬交社保等費用 

借:管理費用—公司繳納社保費 

貸:銀行存款 


14. 9月30日計算本月應交增值稅(手工賬這步可以不做) 

借:應交稅費—應交增值稅(未交稅金) 

貸:應交稅費—未交增值稅 


15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費 

借:稅金及附加 

貸:應交稅費—應交城市維護建設稅 

    其他應交款—教育費附加 

                 —防洪費 

                 --等等 


16. 月末結轉已售商品成本 

借:主營業務成本 

貸:庫存商品 


17.月末結轉本收入 

借:主營業務收入 

貸:本年利潤 


18.30日借:月末結轉成本等 

借:本年利潤 

貸:主營業務成本 

    稅金及附加 

    管理費用 

    銷售費用 


19. 假設有利潤,預繳企業所得稅 

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交企業所得稅 


20.每個月大致業務如上,到了12月份31日還要做: 

① 借:本年利潤 

   貸:所得稅費用  


②借:本年利潤 

   貸:利潤分配—未分配利潤 


③ 提取法定盈余公積 

借:利潤分配—未分配利潤 

貸:盈余公積—法定盈余公積 

              —法定公積金 


④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設盈利能分紅)

借:利潤分配—未分配利潤 

貸:應付股利—張三 

              —李四 

              —王五 


從銀行提取現金發放股利時: 

①借:庫存現金 

  貸:銀行存款 


②借:應付股利應付股利—張三 

                      —李四 

                      —王五 

  貸:庫存現金 

 

       應交稅費—應交個人所得稅 

 

Copyright @2017 All rights recerved 會計與審計信息咨詢(培訓)服務平臺 版權所有 吉ICP備17004144號
技術支持:赤峰市峰之泰商貿有限公司 0476-5881999
维卡币有投资价值吗
福彩网上投注 天津快乐10分走势 西安快乐十分开奖结果查询结果 性感美女国语动作大片 幸运飞艇提前一期开奖号码 北京时时走势图怎么看 lol比分直播 贵州块块3开奖 秒速时时骗局 腾讯分分时时开奖结果